报税季来临：值得注意的查税新动向

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作者：谈海

+ ^( }6 q, p0 V4 P7 U1 H对于大多数工薪族来说，报税不是一件什么难事，每年一次，找个会计师，不大功夫就搞定了。动手能力强一些的，自己下载个报税软件，三下五除二，也会很快做完。因为法制完善，报税做不得什么手脚，也就没什么麻烦，所以很少有人会和税局打交道。但对于做生意的人来说，报税就没那么简单了。因为牵涉的因素非常复杂，相对来说，做点手脚也容易，出事的机会也就高了，于是每年都听到有人被税局调查的消息。当然被税局调查也不是世界末日，应对的办法也总还是有的，不过最好还是不要和税局打这种交道。为了了解近期税局查税新动向，51周报记者采访了华人税务专业人士胡商。
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胡商说，归纳起来，近期税局查税新动向有以下几个方面：
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% L! S. N" {" ~( b# S2 p突击零售生意。表现在餐饮业最为突出，税局人员不打招呼直接走进餐馆，亮出证件，要求查最近几天的营业资料，一般是先查3天，隔段时间再来一次，又查3天。税局会查餐馆客流量，客人平均消费额，其中使用现金和信用卡消费的比例，这样就很容易算出餐馆的收入，然后再比较餐馆以前报税的资料，得出是否补税和罚款的结论。有很多餐馆就这样被罚大笔金钱。
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' F) S8 H9 ~6 E加大评估力度。税局在调查之后会做评估，以前一般使用的方法是生意评估和净资产评估，二者选其一。现在则是两种办法同时用，如果商家资产额高，就评估你的所得税；如果是商家销售额高，就评估你的HST，总之是查出问题就要想尽办法从你的荷包里多掏钱。胡商说，华人普遍缺乏净资产意识。由于在加拿大个人资产负债记录比较明确，有据可查，再加上现金交易量越来越少，净资产法已成为加拿大税局税务评估的重要方法之一。  
与一般方法不同的是，净资产法不直接评估纳税人的收入来源；而是根据纳税人个人资产的增长反算出收入。它依据的是纳税人拥有资产的情况与他报税的收入不相符；基本假设条件是如果纳税人没有隐瞒收入，他的个人资产就不会增长这么多。 在净资产评估方面，华人暴露出的主要问题可归两类。一类涉及小生意业主。这类人一般申报生意收入较少，甚至有些连续几年报亏；但在另一方面，却能买房买车。税局自然会有兴趣知道其资金来源。另一类情形是，一些华人将资金从海外转移到加拿大，也会造成资产增长与申报收入不相符。

追踪房屋买卖。原来是买房容易被查，现在的动向是卖房也被查。如果你只有一套房子用于自住，不管赚多少钱卖房是不用纳税的。但如果你有第二套或更多，比如出租投资房，卖房时赚钱的一半要报收入，如果不报，就很容易被查，因为你买房卖房的价格税局是很容易查到的，被查了就要补税还要交罚款和利息，最近就有一位华人朋友因为不了解这些规定被罚了8万。为此胡商建议大家不要心存侥幸，最好是主动申报。还有一种就是专做房产生意的，毫无疑问卖房要100%报收入。
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  |4 [  }) m/ o# @: D$ E9 m注重海外证据。胡商说，现在空中飞人越来越多，引起的相关报税问题也就复杂化。很多人异想天开，以为在中国纳税了在加拿大就不会被查，实际上有人的报税资料漏洞百出，比如少报收入多报纳税，结果是不合逻辑，反而更容易引起税局注意。这里有一个误区，很多人以为报税是每个人都必须报的，其实不然，报税有税务居民和非税务居民之分，非税务居民就不需要报税。此外，如果你的收入没有达到报税要求，也不一定非要报税。为此胡商建议搞不懂这些问题之前最好咨询专业人士，牢记宁可不报税也不要乱报税。
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严打漏报收入。胡商说，如果少报了收入，4年内只有一次，税局一般会网开一面，查到了只要补税即可。但是如果超过两次，那就不客气了，税局会按少报部分的20%收税，还要加罚款和利息，这可不是一笔小数字。一般情况下，每年的12月税局会寄出要求补税的单子。
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% u4 |6 u2 [' [* U1 {7 H& {. d报税季来临：看看今年税务有哪些变化？

在2012年个人所得税申报季节来临之际，提前了解一下2013年度会有哪些税务方面的变化将有助于您为2013年做出明智的税务和投资决策。注册财务规划师张进、注册会计师沈浩给出了具体的建议。
: u: l) y0 p) |& A张进说，在税率方面，2013年联邦税的最低税率仍将维持在15%。即个人收入在$0 -$43561之间的，联邦税边际税率为15%；在$43561 - $87123之间，联邦边际税率为22%，在$87123 - $135054之间，联邦边际税率为26%；超过$135054的部分，联邦边际税率为29%。2013年个人收入免税额由去年的$10822调高至$11，038，即今年个人收入的前$11，038不用交税。这仅是联邦税率的档次，各省省税档次可能与联邦税率档次有差异。例如安省省税的个人收入免税额今年为$9574。
若加上安省省税，个人收入在$0 - $39723之间的，联邦及安省综合税率为20.05%；在$39723- $43561之间的收入，综合边际税率为24.15%；在$43561- $69963之间的收入，综合边际税率为31.15%；在$69963- $79448之间的收入，综合边际税率为32.98%；在$79448 - $82422之间的收入，综合边际税率为35.39%；在$82422 - $87123之间的收入，综合边际税率为39.41%；在$87123- $135054之间的收入，综合边际税率为43.41%；超过$135054的部分，综合边际税率为46.41%。如果收入超过$509000 综合边际税率为49.53%。
% Z; e, R, a7 s在退休养老金（RRSP）供款方面，2013年供款的最高额为$23820，供款年限可至71岁。RRSP购买取款计划（HBP）额度增加至$25000。第一次购房者可以从RRSP账户中取款支付房款取款最高额为$25000。
政府老年金计划OAS的2013年初最高额是$546.07/月，该标准每个季度会根据通货膨胀水平进行调整。从2013年7月开始，自愿将老年金领取推迟达5年的计划将开始实施，即65岁老年人可最晚在70岁才开始领取，领取数额也会相应调高。若净收入在2013年超过$70954，OAS将开始被扣减，如果净收入超过$114640将没有OAS可拿。
! i! E% U  o# z, Y2013年如果年满65岁时收入太低，可以申请政府低收入补助GIS。单身最高可以拿到约$740.44/月 有资格领取OAS的配偶各自可拿到的最高额约为$490.66/月。  
0 K- a& W+ ^8 \$ Y5 N6 M' K若夫妻一方满65岁 有资格领取GIS，另一方年龄在60-64岁间，且在加居住满10年，可申请配偶津贴，最高可达约$1037.03/月。
! k: |: _* c; f1 Q% z# X+ p7 X2013年CPP供款额为雇佣收入的4.95%，年收入超过$3500以上的部分需要交纳CPP，CPP最高供款额为$2，356.20。自雇人士需要CPP供款额为净收入的9.9%最高供款额为$4712.40。2013年CPP的最高领取额为$1012.50/月，2012年平均领取额为$528.92/月。
- L/ G; S  k) N- P4 |2013年失业保险（EI）供款雇主为可保险收入的2.632%最高供款额为$1247.57雇员为可保险收入的1.88%最高供款额为$891.12可拿到的失业保险为可保险收入的55%最高额为$501/周。自雇人士可以选择自愿加入EI计划。
7 t8 O' Z- k: i: r" G" i沈浩特别提醒关注以下变化：
; K/ |1 }' P$ `$ X* }4 D1. 个人所得税税阶（income tax brackets）金额调整：联邦4个所得税税阶金额及抵减项目（non-refundable tax credits）均依「消费者物价指数」（CPI）上调2.8%；
& i5 m6 g5 a( D) Z( a  L) ^2. 提高「注册退休储蓄计划」（RRSP）年度供款上限：2012年的供款上限为2万2970元，较2011年的2万2450元微增；
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1 S7 t  z# M4 L3 u* j) I3. 增加「注册年金计划」（RPP）年度供款金额：2012年上限从2万2970元增至2万3820元；
2 N! p0 H1 r2 B) f3 @4. 儿童税务优惠（CCTB，俗称「牛奶金」）：2012年7月起，第一个小孩每年牛奶金从2118元增至2177元，第二个小孩从1873元增至1926元，第三个以后，每年从1782元增至1832元；
5. 新增「家庭看护税务优惠」（Family Caregiver Tax Credit），最多可抵300元； 无忧资讯
8 W7 t% F0 `' T  x" D% Z7 E6. 老人金（OAS）制度改革：渐进式将符合申领的年龄从目前的65岁延至67岁，2023年起实施，凡在2012年3月31日前未满54岁者，均受影响。联邦同时宣布，2013年7月1日起，符合OAS申领资格者，可选择延后申请，最多5年，每延后一年可多领7.2%。

' R7 M9 V$ i4 Q7 |- y  T卑诗省：
1. 个人所得税税阶（income tax brackets）金额调整：卑诗省5个所得课税税阶及抵减项目金额均上调2.4%；
- {+ d' \3 w) ^  Y% ~5 h1 }2. 儿童体育（Fitness）及艺文（Arts）税务优惠：最多各500元，可抵25元税款；
3. 推出「首购新屋买家红利」（First-Time New Home Buyers' Bonus）：优惠期从2012年2月21日至2013年3月31日止，以签约日为准，退税金额为新屋价格5%，最高1万元；
2 Y. K) t$ z/ G" `3 j7 r4. 老人房屋维修税务优惠：2012年4月1日起生效，维修费用最高1万元，可获10%退税，最多1000元。无论自有或承租物业，均可申报，与65岁以上亲属同住的纳税人，也可申请。

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