免税储蓄帐户赚太多 成税局打击目标

get8686

作者：牧涛
& u( M$ L1 U7 M: B' C
% J3 g9 L" s+ g4 x: D( @5年前，联邦政府为了鼓励国民储蓄，推出免税储蓄帐户(TFSA)。时至今日，TFSA却日益成为联邦税局(CRA)的关注对象，许多增益显著的TFSA帐户正成为CRA审计员的关注对象，而一些交易过频的TFSA帐户，其住户则直接收到了罚单。

据本地英文媒体《金融邮报》从律师行业和税局方面获取的数据，过去几年中CRA对TFSA账户的审查明显增多，但是他们拒绝提供具体的审计金额。CRA审查TFSA的理由是：一些投资者过频地使用TFSA交易，获益颇丰，所以应视作交易商业行为，应缴纳个人所得税。
5 F3 p7 z1 s" W9 M! ]
1 X; Z9 N, w! C' g: F5 K& d3 W* c

9 L9 w: X3 P7 e$ X据悉，由于TFSA所有收入都免税，因而被很多证券投资所亲睐，认为能更好减少投资风险，这比起在取钱时任何款项都要缴税的注册退休储蓄帐户(RRSP)要好得多。一些日内交易人员（day trader）频繁地使用TFSA账户，日交易量有10次至15次之多。


& A5 q: P5 D+ {  a3 L
过去，CRA打击对象是一些低估TFSA帐户所持股票、利用其流动性不足来少报股票价值的投资者，对此业内很少有异议。可是，最近CRA又瞄上了一些频繁使用TFSA帐户，并大量盈利的人士。似乎在税局看来，TFSA帐户的储蓄额只有低于3.1万才属正常，如果里面有了十几万甚至更多，那肯定是有问题。  
5 i1 n, s( c8 y0 O# v! o
2 o8 z2 u1 X, @) r可是，目前关于TFSA帐户商业交易这一问题，还没有相关案例法可循，所以CRA的罚款其实是没有清晰的法律依据的。
) e* v4 t9 G( G7 S1 \+ {' H


CRA其实也知道自己“底气不足”，所以往往向被审查的人提出，如果如当事人同意TFSA收入按章纳税，就不会被罚款。这招真迫使一些TFSA交易人员就范。如一位不愿透露姓名的魁省投资顾问，因TFSA帐户中有近200个交易，帐户中总金额被炒到近18万，被税局审计员盯上，骂他是“海盗”。税局向其提出，要么其TFSA帐户中所有收入按章缴纳个税，要么扣押其薪水并罚款。最终，他只得取出TFSA中所有金额，并缴纳3.5万税款。
3 m. X5 P4 d4 u: E: p! J2 `, D
) U% K3 T) G7 X5 N; n  x
3 M" Q+ R0 T5 p0 M$ E* U4 d
: ~  X* o% N" j4 L( fCRA此举引起加拿大投资行业协会(IIAC)关注。IIAC最近致函联邦财政部和CRA局长，指责TFSA帐户投资指南不足，使得投资者很难确定这类投资行为是否触犯税法。此外，卡尔加里Moodys Gartner Tax Law(MGTL)法律事务所也表示，CRA老是向TFSA交易人员扣上“商业行为”的帽子并挥大棒的做法不公平，准备向联邦政府讨个说法。
. @- D3 V; |' o$ a
该律师事务所旗下律师克拉克（Tim Clarke）表示，用TFSA账户交易是有风险的，并非稳赚不赔。如果不是因股市一直看好，某些投资人的TFSA账户余额也不会那么多，而税局在审查时应考虑这一点。税局现在的做法是，赚了就找你收税，赔了你自己承担，这显然是不公平的。

业内相信，再过一两年，法庭可能会有这方面案例可循，到时大家就会知道TFSA证券交易活跃是否属商业交易行为。
8 p1 P$ J# |% n' G. t- v9 a. D

prouddolphin