 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍 [# _* t/ h! T
5 L# A4 Q+ o) B$ [4 L! P1 G0 l. B2017-02-08 加拿大都市网
6 L, t; d, O& h2 \0 z+ \1 @4 {: K- ~( G8 F: h3 ]5 s; Z
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….
$ ]3 J- m+ T/ H) g/ N更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?2 m6 Q `% n, ~! [& n1 T9 W( J' D
# T# Z: G# l, {' x z1 _6 y
在加拿大，人死了要交哪些税?
% e V$ j/ h9 z2 \, M8 `4 n加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。
0 \ I& t- V- Y$ l: H5 N8 g) [ I) G5 x" n
资本增值税" G# I3 ^( N! C+ q( B
我们来举例说明一下：4 O1 A+ }$ n# d+ [" R/ y$ O* {
# d' N+ d b2 @有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。
5 J" n/ i' `/ t7 s f/ g; ^* I; p1 |
6 c# c' {9 F: m. ^2 J2 _你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
3 B! H9 L, O% t q9 g* b, h, G5 J, ^0 {% L1 @, P5 S
那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。
p5 | O$ J% B/ R! H' J" O
6 V( u4 f$ S) O; R+ x% K
9 s- s4 `7 }" i1 i1 `6 i
; d( \8 h: e. g! f4 |; a6 M
3 y1 K& K) I( e' A' ^
9 L+ c/ B/ S/ h9 o; ]( C5 P- _3 I6 z! D" C. J% _
注册账户的收入税% n# ]: G- O: }
! q% f) x4 z( q) g你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。8 X) w2 W& ]( k4 }
5 F8 N( D! F& D5 U4 [1 V" z. D
假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：9 Z1 P9 \! k. q- Y4 |& T, @
* d, K* P% P3 e& b当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)& q& l3 }# B' B1 A* T. j
! K4 j7 l* L/ F1 M2 e: ]/ | C当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。" H3 V8 K# H2 k
下一代继承房产时 怎么合理避税?
4 W, N; d. p' A; Y+ m& N: b6 q6 D* t
3 h/ O/ `/ E- ]- i; u* d: `如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。- E% d& m& _4 I0 m
" C7 F+ q- P, s) ~. P, |& i
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。: B |; ^5 S9 E$ K, L- p
, K! w4 a3 A3 s6 S8 N
如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。
* |9 H, c. d, u4 u4 a u* W; k
2 `8 c9 Z& ~6 t8 A3 S8 M/ w0 q
7 C8 f2 U# E5 \. y, ~8 W' \9 O2 w5 \ Z: @ |- k9 [% ]3 l& @: g1 Z
4 t# |' Z. Z# g2 J& W
4 H+ W$ C8 C3 ^2 W$ l
7 n# ^% n; }5 A9 B. ?+ m- T, ]% V% i/ \7 n+ A2 x3 r c% N c
还是举一个例子：3 y! a& A% {' h4 K2 j' [% X/ D2 b
6 E2 [ F3 q: [- i5 s
C先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。
1 S1 L8 j* b3 b
, U/ p) m$ {! x- W会计师：预早订立清晰遗嘱
' P0 } t8 t9 r% ]9 D5 ~) s
3 v! ?7 ]& u$ F! d3 r, \对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。
( { Z/ g ^( D$ ~. Q
/ d* ^6 k3 ]9 H& w$ o他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
; N- O$ e0 t2 V: D# Z) ?
- r6 S D/ [" Y以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
8 i2 R b. Z1 W% G“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”% G; W: S+ I0 A- M- {4 S
% G5 ~' P, `+ D- ]; w
/ u9 J. X' |6 G5 R" m; B/ p Q; V8 F5 w7 D9 J
( T' Z. F$ [/ @: d联名房产逼遗产验证费
* G% e- h1 @( P1 Q2 ?$ C5 n: N* i+ F2 p8 B7 }3 D- R
虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。5 ~- ]+ i: ?7 i7 i( N3 K) C" w
( `8 @ c' c, K! e* j O
遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
& B* [# @) j! t4 k
9 o% S g5 q; ]2 h; H注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。( J! r- G$ ^; O' t
$ C) V) G' p- S父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。$ E0 @: D a E6 K
转移物业存风险* @ A7 F$ X0 h0 [' T9 S
2 V* S, m; ]5 z, d& c. P) m. q& B c
“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。
8 h+ a- Z" B3 b7 T* r% f' o' v" q/ K3 Q& F' j+ E1 j& \# @
“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。
5 }) a% V* d% a- `2 R
7 C, z5 a2 K3 m4 d( e" t k4 E0 d! y( Z. p0 k$ h2 v4 U" x0 _
很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。+ T2 Y7 U0 E1 _' i
7 B- W$ @8 K3 }, N3 k& z- Y
“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”6 x% r8 w9 m, k
/ _) z5 u# H) B
他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
+ K% Q4 l' K! R4 o3 |# T' Z4 y/ V
- M0 W# ?8 a3 M) _& {
1 _6 k/ D+ S5 y [
7 \* p7 `3 r2 p2 `8 o; v3 Y4 O
1 v1 k; d2 q' S/ m$ W% ?3 a% v3 A. G# L3 ^0 n
4 t. i' o5 Y+ o) o8 j
& C. B8 \" |1 u" @, P" D/ A7 I x( J: O& H: F6 [
* { D$ f$ T% B6 I5 f
. m; x7 L) B& k1 C/ a2 Z
4 m' n( [: X5 d. q' U
9 ~+ I: x! r- F( |- `
# G3 o: U; `: g/ z/ h( R
2 b' W% }: m$ _
5 a; N) J2 b7 P: c5 t! A$ P7 i+ }3 w% D5 E) y' V
( R, I/ q. w* H* Z. q* ~( j: Q3 O+ f, ]1 S
/ I) a) ]' Y" R, ^! e( q1 Z
( ~ v2 {) D& M- q* V
6 l1 |! q k6 U2 Q. F3 V
7 \; T: P1 U V4 a8 [* R( o1 M6 k3 I2 N/ {* n/ N* T2 T- N
3 w8 l. t3 b7 ?' W3 D
|
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
