北美华人向国税局隐瞒海外收入，面临13年监禁

片儿刀

在美国IRS官方网站上有一段很明确的表述，对于美国公民来说，海外收入和资产也要上报国税局。
6 I. z: T8 O; Z8 A. `& {$ A* o


) G- F6 h& D6 V' b不过很多华人总是忽略这一点。

5 L  w4 |& x/ n8 T1 K" V  j* T- |* l+ b近日，旧金山湾区华人男子黄春生（音译，Chunsheng “Jay” Huang）就因伪造报税表，拒绝申报海外收入被联邦大陪审团起诉。
/ W3 b9 X2 G" T# g' a' t) O1 Q
  }% q; X. i6 l8 `联邦检察官称，现年67岁的黄春生因涉嫌未披露国外银行帐户而被大陪审团起诉，指控他伪造报税表并未公开他在中国的银行帐户。
2 G6 \! N' W5 ~5 @. N7 w2 ~
据悉，已经加入美国国籍的黄，在美国工作和生活期间也曾为中国的公司工作。
" T$ l/ {& J+ }$ G7 V
起诉书于2022年11月1日确定，但直到上周才解封，指控黄为中国公司工作了六年，同时还在加州当地密尔比达的一家公司工作。

起诉书称，为了不让这笔收入曝光，黄使用其弟媳名下的银行（Industrial and Commercial Bank of China）帐户从两家中国公司收受款项。

8 M4 z6 b8 o) H- P) ?起诉书还写道，他在2016年至2020年的纳税申报中没有披露这笔收入。在此期间，他也没有向美国财政部和其他必要机构报告这笔收入。

黄被正式指控两项罪名，一项是制作和签署虚假报税表，另一项是未提交外国银行和金融帐户报告。如果两项罪名成立，黄将面临最高合13年的监禁和超过75万元的罚款。



披露海外资产情况、申报国际信息报表，大部分美国华人都知道，但几乎每个人都抱着侥幸心理，瞒报或虚报。这是因为防止逃税的《银行保密法》自实施以来，美国税务局一直是“雷声大，雨点小”，并未对违法者采取实质性行动。
! e3 Q. H0 ]& M+ z
但是，现在越来越多的案例证明，国税局对隐瞒海外银行和金融资产信息的报税人动真格了！

此前也有华人因为不报海外收入被起诉。
. }1 `; s% Z& r$ A$ q, N
案例一：2019年7月8日，住在北卡夏洛特市的59岁中国公民Lili，出现在联邦法庭并认罪。

2 C) l" ]; O; G6 S1 N8 O她持有美国绿卡，承认在中国境内拥有超过1万美元的金融账户，且故意未申报“海外银行和金融账户申报表” (FBAR, 俗称“肥爸条款”)，并因此遭到联邦起诉。

9 V8 X  O9 ?+ X( m1 V* H: x2022年11月，一名拥有美国国籍现居上海的华人陈先生，因为隐瞒未报中国境内的金融账户，被美国政府处以1,600万的罚款。

陈先生属于故意向财政部隐瞒申报FBAR，并向其2010年的隐瞒行为开出了2,114,505美元的罚单（后面陈一直未缴纳罚款，截至2022年11月9日，罚款、利息和滞纳金总计达2,258,567.86美元）。
) U+ w. h4 N1 m3 V1 _, m
% d( H& E% M" c7 G5 t: j- g# Q( M很多人会问美国是怎么发现他们的海外收入和资产的？
5 g8 r3 E: ?# d4 K) Q
8 O) z, n+ t8 V0 |( ^美国是全球征税的国家，特别是2014年7月正式执行“肥咖条款”后，除各国金融机构如实向国税局报告美国人的海外资产外，国税局有特别培训的查税员，加紧从海外资产申报中，运用各种手段分析追踪隐藏的海外收入，以达到执行“肥咖条款”增加税收的要求。
% g9 @' y0 _0 ~: y" g
从2020年1月1日开始，FATCA(“肥咖条款”)3年的宽限期也结束了，如果海外金融机构不主动披露以上信息，美国税务局可能会对其来源于美国的所有收入征收30％的预缴税；而金融机构方面，只要你的账户有以下所列出的“美国身份标识”，则必须提供美国报税人识别号(TIN)，否则将被销户。
8 u9 S  \0 `* a6 B/ \# _8 a4 H
3 f% C3 n2 |% z一旦美国税务局掌握了报税人识别号，那么美国公民和税务居民的海外资产信息便无处可藏！
6 B7 U9 j& K$ t* k0 t* v
华人不用担心海外收入报税。
" V8 s! k5 t: g, W& v
虽然一说的报税，大家心里想的都是割肉，但事实上海外收入和资产对于多数人都没有影响，
% ^# o8 I. K. O+ g, _
美国人的海外收入包括挣的收入（Earned Income）和非挣的收入（Unearned Income），前者主要是工资奖金小费等，后者主要是利息、股息、资本利得、租金、退休金、特许权使用费（Royalties）等。

居住在美国的华人的海外收入主要是非挣的收入，是不用到海外就获得的被动收入，按普通美国人一样，将海外收入与美国收入加在一起报税，并没有专门的海外收入税表，也就是在个人税B表报利息股息，在D表报资本利得，在E表报租金和特许权使用费，在16行报退休金。所有收入加在一起就是总收入，按累进税率纳税。

' j2 I4 b, T* q: ]& a" @% B如果这些海外收入已在与美国有税务互惠协议的外国纳税，可用外国纳税的外国所得税信用（ForeignTax Credit）扣除美国税，也就是每一元外国纳税可扣除一元美国税，避免双重课税。只在外国免税或低税时补美国税的差额。

: i* ?) V% D) R如果是简单的海外收入信息，您可以自行处理，如果过于复杂，也请联系专业的会计师进行处理。
  f; ]8 G8 i+ p  p% N) {6 s9 |6 D
总之，除非是超级富豪，大多数华人由于海外资产申报增加的收入纳税并不大，没有必要冒被罚款甚至犯法的风险隐瞒海外收入。