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聯邦政府“裝修抵稅”政策解讀 ) W% H, \; O1 O8 x/ h% s
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' p7 s/ X/ C7 j7 M; D& o[ 時間:2009-10-12 08:41:23 | 來源:加拿大都市網 www.dushi.ca ]
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■裝修圖片
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5 U, k7 G7 S9 @# G$ T 本報記者
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聯邦政府自今年一月推出「家居裝修稅務優惠」(Home Renovation Tax Credit，簡稱HRTC)，大部分人都以爲，本國所有跟家居裝修有關的行業必會大旺起來。事實上，有業界人士批評所謂「優惠」隻是政府的「小恩小惠」，對顧客來說甚至是一個「糖衣陷阱」。相反亦有業界大贊HRTC幫了個大忙，使今年生意額大幅飙升，生意做不停。政府一個看似利民的政策，正好套用「甲之熊掌，乙之砒霜」這句俗語。
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「家居裝修稅務優惠」是聯邦政府的振興經濟方案之一，預計全國會有460萬戶可從計劃中受惠。依規定，凡于2009年1月27日至2010年2月1日期間裝修房屋者，施工及材料費于1,000元以上﹑10,000元以下的15%，即上限爲1,350元，都可用于2009年度報稅時申請稅務優惠。% Z0 @' A( e; I& ?, r( V2 d
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工程需有持久價值, Q0 }$ l; W" q) A: H5 e
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合資格的裝修工程，必需是「對房屋有持久價值」，如安裝全新的門窗﹑裝修廚房﹑更換冷暖氣管道﹑更新地毯﹑重鋪車道﹑房屋油漆等。如果是對房屋本身價值無直接關聯的支出，如添置工具﹑購買傢私或家用電器﹑鏟雪剪草服務等，都不能計算在内。
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9 T; W) p( `6 @ u一名不願透露姓名的華裔裝修師傅狠批，此計劃隻是政府迫裝修業界納稅的橋段，美其名可以爲進行家居裝修工程的屋主省錢，但實際執行的話隻會令屋主得不償失。
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# v. n, K% j( Y1 @他舉例，如果他一年完成了10單裝修工程，每單10,000元，即該年度共有10萬元收入需要課稅。假設其稅率是收入的25%，即每一單10,000元的工程便有2,500元交稅。如果屋主要求開發報稅用的單據，爲了确保原來收入及不會「蝕錢」給稅局，他最少要額外收取一萬元的3成作爲稅錢，即屋主要支付13,000元。所以，不論此政策出台前後﹑華人還是主流裝修建築界，有些仍是按照行内慣例，隻收現金。$ q) t v% P# T$ M+ d6 a
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曾于7月花了2,000元裝修家居的程先生，就是遇到相同情況的屋主之一。于裝修前，他也誤解此計劃是政府退還裝修開支15%的實質金額。所以在裝修師傅報價時，曾要求開發報稅用的單據。不過，對方明示隻收現金，不會開發單據，否則便要額外多付至少500元。
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稅務抵免 不是「裝修退稅」* _* Z6 C0 Z3 l# b, [# U3 C
) c- ^' [# [0 `1 ^2 U程先生屈指一算，2,000元的15%亦不過是300元，如果要多付500元并不合理。但既然對方開出這樣的條件，他亦不想多作争辯，幹脆付2,000元現金了事。事後他經過詳細了解，發覺該稅務優惠根本不是他原本理解的那回事，還慶幸當初沒有堅持要收單據。 k# P3 a7 G" a# B1 L- A
+ ?- j( M" D9 t& S& I- b特許會計師梁萬邦表示，HRTC是一個稅務抵免(non-refundable tax credit)，并非政府直接支付出來的金額，所以不能說成「裝修退稅」。舉例說，某人的2009年度課稅金額爲5,000元，但他于HRTC實施期間花了10,000元進行家居裝修，他便享有1,350元稅額減免，即他隻需繳交3,500元稅款。假如屋主是沒有收入不用納稅者，便不能受惠于HRTC，因爲他根本無稅可減。; A( g1 f4 ~" ?
' i' e' I+ u# @ d& l制表1 Q+ e# c; d3 _) `) E& M6 @7 j
6 t: a1 _- M. }8 L" G' |0 M: ~1 W; E申請證明文件
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1 K$ |! _( D6 J+ U; N2 j# ^任何文件﹐包括承辦協議﹑發票﹑收據﹐必須明确寫上有關裝修的購買用品或服務提供。發票或收據必需标註明已付款或附上付款證明﹐如信用卡收條或銀行退還支票(cancelled cheque)。6 V( Y3 B5 g8 o+ m+ J
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‧供應商或承辦商的資料﹐包括地址﹐如果适用﹐公司的銷售稅註冊号碼﹔
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. E% y m% x8 S" A+ e‧購買的貨物類型及購買日期﹔
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, W. M7 K: C( ^‧貨物交付日期(保留送貨單爲證明)及裝修工作或服務的進行日期﹔
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0 }, K) Z" ~3 u6 a! S, U‧說明裝修工作的性質﹑有關工作進行的地址﹔
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, L+ i/ Q1 s2 I" S: Z6 D‧發票的金額﹔
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‧付款證明。
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" G2 t! o* n& q; | n下列例子可申請：5 N6 t# n) N! V7 v# u1 t4 S
9 Y. y& b" c6 O$ E% [' y+ ^4 \+ Y‧裝修廚房﹑廁所或地庫
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‧門窗
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‧新的地毯或硬木地板
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‧新的暖氣爐﹑鍋爐﹑壁爐﹑軟水器﹑熱水器或油箱7 \2 p% B: _2 X1 _" ]3 R
( _4 N& f1 q0 x6 ~* v5 v‧永久性的家居通風系統
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* u7 c. M4 u* x0 |‧中央空調5 D$ J2 Q; [# l- X" S& e
& a: w; r7 `. m f6 a! w3 m‧永久性的反滲透系統
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* o: k2 ^% ^* a9 ] p% T6 y* [‧化糞池系統3 _5 a$ z- ^0 o: c4 [* l8 m$ @/ `
" I1 S! y7 W% J4 B! ~$ a) E‧水井
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Q& p( J' h6 j5 ~8 ] ~6 t R‧家中的電力線路(如将100安培改爲200安培)
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‧家庭保安系統（月費不包括在内）
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3 ]. ~4 C) s4 H' b, z‧太陽能電池板和太陽能電池板追蹤系統- W: d7 S2 r/ \% s
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‧室内或室外髹油* w9 Q" h) F3 Z+ M& ^4 M3 K% S5 ?
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‧加建如車房﹑露天平臺﹑花園貯物棚﹑栅欄1 I, H' r- x+ U
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‧重新鋪屋頂' ?; W8 u e8 l
) L4 ]5 A0 w4 d( V; H‧新車道或重鋪車道
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‧室外百葉窗和遮陽篷
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* [: O2 {+ t$ j- b L; N& I, p$ A/ {9 D‧永久性遊泳池（在地面和地上） * e) y4 X( A+ R' y
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‧永久性熱水池和安裝成本 " P9 ~0 y( i; a' O3 Z( L5 f
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‧冰池内襯% L; Z! m" \/ x: a
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‧遊泳池用的太陽能熱水器和熱泵(不包括太陽能毯)
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$ I$ _* |( R g( V* y9 U‧園藝如新的草皮﹑多年生灌木和花卉﹑樹木﹑大石頭﹑永久性的花園照明﹑永久性的噴泉﹑永久性的池塘﹑大型永久性花園裝飾品
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% o: G; q% t1 c O5 b. h0 ~ Z8 f‧擋土牆4 ^5 b+ c3 m) A( ?* ^6 u
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‧安裝﹑許可證﹑專業服務﹑設備租賃和雜費等相關費用9 j8 q) r% R! f4 R+ k0 b; r! F
9 S0 n, |2 I5 }‧永久性裝置如窗簾﹑髹油﹑百葉窗﹑燈﹑吊扇等
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/ S# q8 D9 W* y/ O i4 g$ Q& F注意：
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% o& V% t+ x2 o0 w! G3 s, P窗簾﹑百葉窗和遮陰蓬等，由于是度身訂造及直接連接到窗框，一般被認爲是固定裝置（即已成爲一部分家庭），因此有資格獲得在HRTC。在某些情況下，布料窗簾亦合符HRTC的申請資格，隻要其價值或效用不能安裝在另一座房屋。
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- k& e) k) k) H6 @# J下列例子不可申請：
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. C7 F* k, m% \8 J! I+ }: P3 f7 m‧家具﹑電器及視聽電子産品 8 ?0 i- q; m( u6 {
" U, H1 l9 v ?, w Y‧購買工具
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‧清洗地毯 - i9 O8 w0 L0 g6 B0 I' J9 Y' [
5 h X9 y: b1 [8 n6 ?" n% D5 W, C8 v‧家居打掃 . s0 L' o( b d) @6 m
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‧一般家居保養維修合同（如火爐清洗﹑鏟雪﹑草地護理﹑遊泳池清洗） : G2 l: h" z5 b
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‧融資成本 ) z( @# ^. H& V. C
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與家居裝修稅務優惠比較 節能裝修回贈更省錢
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- u( p# L. T+ Y8 M: ~0 K■萬錦市市長薛家平聆聽節能熱水爐的效能。 本報資料圖片 本報記者. W( Q+ C" t6 J
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政府鼓勵節能的回贈計劃比家居裝修稅務優惠更爲有效，環星冷暖氣科技工程公司總裁顔自強表示，今年公司生意好到不得了，與去年比較彈升了25%，但他不認同是「家居裝修稅務優惠」的貢獻。「HRTC隻是一個1,350元的稅務抵免，目的是鼓勵國民花費，但怎也不及以鼓勵屋主節省能源，進行家居節能裝修的ecoEnergy回贈計劃吸引和省錢。」& |* K0 r2 P$ @: w% j4 ]3 j
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根據該項由聯邦政府及安省政府合作推行的計劃，屋主進行更換或選用可增加效能的冷暖氣系統、通風系統、熱水系統、隔熱保暖設備、門窗、省水馬桶等，隻要達到特定标準，都可獲得一定金額的政府資助，最高可達1萬元。
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他舉例，其中一項名爲Air Sealing的室内通風控制，隻要屋主聘請一名聯邦自然資源部認可的註冊能源顧問(Energy Advisor)，進行能源使用情況評估，按照其建議進行裝修，事後再經審查并達到能源顧問建議的節能目标，便合資格獲得380元政府資助，如果比建議标準超出20%，更可額外獲得480元，即合共860元。
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「有時冷暖氣效能不理想，可能與門縫窗縫漏風，或牆邊有細小隙縫有關，隻要簡單地用玻璃膠(Caulking)把隙縫封好，漏風問題即可解決。最緊要是，這方法很便宜，節能效果卻很好。如果合資格取得政府最高資助，分分鍾回本之餘還有錢賺。」/ z5 b; L% v8 K7 Y: \
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小冊子列回贈金額. E* A% r, Y! _; g( b8 R' O8 p
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據省府有關節能裝修小冊子列出的回贈金額，購買某些節能産品，扣除政府的回贈後，售價等于打了七折有多。最重要是往後的能源開支，将會減省一大筆。好像省水一半的新式節水馬桶，售價才300多元，但政府每個馬桶回贈130元。6 E& d d& t; h0 f+ w/ Y
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宏豐門窗負責人馮幹庭表示，在未有HRTC推出之前，屋主多數會按經濟能力選擇性地隻更換其中幾隻門窗，但在HRTC及ecoEnergy兩項優惠帶動下，客人都會盡能力全屋門窗更換，故今年的生意額上升了10至15%。
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他指出，由于該公司會爲已完成的工程提供長期保用，有原廠保證書，就算10年以上的工程都有電腦紀錄，所以一直不存在現金免稅的情況。因此，HRTC對其客人來說的确是一種額外的優惠。' a3 s A, a' n) x5 ^# v7 |- c. r" w
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可是，他悲觀地預測一旦明年HRTC完結，加上合併稅（HST）實施後，生意将會下跌。雙重打擊下，營業額有可能大幅下滑30%。2 w& r- D( }4 g f r% @
, Y! E5 I( c( P, |- Q% |節能回扣熱門項目/金額+ v6 S# [ |/ n' p$ ]
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暖氣系統' c2 c2 a1 `+ i! Q7 F( W
‧AFUE達94%或以上﹑符合Energy Star要求的氣體暖爐$15801 l" u S) B. a P3 w- Y7 L
‧安裝新式高效能地球能源系統暖爐$8750
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冷氣系統
6 Q0 g2 h" X9 i4 T1 J7 N6 y‧更換符合Energy Star要求﹑SEER達14.5或以上的中央冷氣系統$500$ V6 t1 z; J( [ A) ^: o9 x
# I# w) Z, x" a( W9 F+ j通風系統
2 _" l& R- N H) S3 w) U‧安裝符合家居通風研究所(HVI)标準的新型通風系統$750 r* j2 ]- ~! a2 R2 `* {4 k
% {1 R/ U' V: n家居熱水系統
5 e S" i% ^$ k6 Z‧安裝太陽能熱水系統$2500
" c( f7 q1 O; `" l) f‧更換無缸式即熱熱水爐$750
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+ ?9 ?8 L- c. l+ m& o- o天花隔熱保暖
7 x- @ V3 }7 m' a/ I3 j, N‧最低由R12開始加厚$1500! [) K3 y% }. t7 ]
‧由R12至R25$500
5 I2 a8 y: |3 Y& r$ g( s‧由R25至R35$250/ T7 k) G2 |' l" L n. |- j% @8 Y
; i a1 V& I0 f$ k; e$ U2 D地庫隔熱保暖
4 d5 b) E" v! J) J g‧由R10至R23$12508 R' h- p4 A+ Q4 r
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家居空氣密封及效能評估報告
2 R* { s N; ~, [. V‧工程後檢查報告達到建議改善标準$380
+ D+ s' S1 S" D$ A‧比建議改善标準再高出10%額外再加$240
& q# V1 J- y* G) Y" B5 P‧比建議改善标準再高出20%額外再加$480
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: x- }# e P4 ~* U H' a- H更換門窗
5 @0 z# R6 {% ~9 e& M; x# M‧每一扇符合Energy Star要求的窗或天窗$80
- f7 U5 ~6 a( o% ^- H) [$ O6 v, d0 ~‧每一道符合Energy Star要求的戶外門$80
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節省用水8 b. `8 W- H/ ~/ r
‧更換新式節水馬桶$130(每戶最多可換4個) |
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狗仔卡
发表于 2009-10-12 21:19
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显身卡
