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作者：牧涛. B) X$ m V% }6 J+ X
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5年前，联邦政府为了鼓励国民储蓄，推出免税储蓄帐户(TFSA)。时至今日，TFSA却日益成为联邦税局(CRA)的关注对象，许多增益显著的TFSA帐户正成为CRA审计员的关注对象，而一些交易过频的TFSA帐户，其住户则直接收到了罚单。 ; e4 D; A0 M! A9 Y
& L6 S. U: }" E据本地英文媒体《金融邮报》从律师行业和税局方面获取的数据，过去几年中CRA对TFSA账户的审查明显增多，但是他们拒绝提供具体的审计金额。CRA审查TFSA的理由是：一些投资者过频地使用TFSA交易，获益颇丰，所以应视作交易商业行为，应缴纳个人所得税。 $ @* `3 R$ u9 G. L6 j! A, }
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据悉，由于TFSA所有收入都免税，因而被很多证券投资所亲睐，认为能更好减少投资风险，这比起在取钱时任何款项都要缴税的注册退休储蓄帐户(RRSP)要好得多。一些日内交易人员（day trader）频繁地使用TFSA账户，日交易量有10次至15次之多。 ! q8 C6 m0 ]" h1 A) c
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8 g# G# ] @# R* X a过去，CRA打击对象是一些低估TFSA帐户所持股票、利用其流动性不足来少报股票价值的投资者，对此业内很少有异议。可是，最近CRA又瞄上了一些频繁使用TFSA帐户，并大量盈利的人士。似乎在税局看来，TFSA帐户的储蓄额只有低于3.1万才属正常，如果里面有了十几万甚至更多，那肯定是有问题。 8 O# Y2 M) i. _: d8 V+ y s( R/ R
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可是，目前关于TFSA帐户商业交易这一问题，还没有相关案例法可循，所以CRA的罚款其实是没有清晰的法律依据的。 # b9 V1 h" s' X; }
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CRA其实也知道自己“底气不足”，所以往往向被审查的人提出，如果如当事人同意TFSA收入按章纳税，就不会被罚款。这招真迫使一些TFSA交易人员就范。如一位不愿透露姓名的魁省投资顾问，因TFSA帐户中有近200个交易，帐户中总金额被炒到近18万，被税局审计员盯上，骂他是“海盗”。税局向其提出，要么其TFSA帐户中所有收入按章缴纳个税，要么扣押其薪水并罚款。最终，他只得取出TFSA中所有金额，并缴纳3.5万税款。
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CRA此举引起加拿大投资行业协会(IIAC)关注。IIAC最近致函联邦财政部和CRA局长，指责TFSA帐户投资指南不足，使得投资者很难确定这类投资行为是否触犯税法。此外，卡尔加里Moodys Gartner Tax Law(MGTL)法律事务所也表示，CRA老是向TFSA交易人员扣上“商业行为”的帽子并挥大棒的做法不公平，准备向联邦政府讨个说法。
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该律师事务所旗下律师克拉克（Tim Clarke）表示，用TFSA账户交易是有风险的，并非稳赚不赔。如果不是因股市一直看好，某些投资人的TFSA账户余额也不会那么多，而税局在审查时应考虑这一点。税局现在的做法是，赚了就找你收税，赔了你自己承担，这显然是不公平的。 , D: }& {/ r0 V2 T
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业内相信，再过一两年，法庭可能会有这方面案例可循，到时大家就会知道TFSA证券交易活跃是否属商业交易行为。 * T ~. v8 e$ j* W9 Q
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狗仔卡
发表于 2014-12-9 11:11
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发表于 2014-12-9 11:17
