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2021年的报税季两周后就启动了。" H# p- K% c3 J3 n8 {9 H
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2月22日，加拿大税务局（CRA）将开始接受网上个人税务申报。可以想见，很多人的报税会比过去更复杂，因为涉及的收入构成复杂了，比如政府补贴、税收抵免、就业收入的波动变化和在家工作所带来的变化等。5 t+ m9 E0 `! J0 z$ ^ J9 K7 e
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5 _' w7 z2 f `所以，现在就为今年的报税做准备显然并不算太早。8 R! S: e# r U$ C1 q8 T5 v8 k' j7 d
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对于今年报税的特别之处和各种“应知应会”，加拿大帝国商业银行（CIBC）“私人财富管理”部门总监和加拿大国家邮报“税务专家”专栏作者高罗伯（Jamie Golombek）已撰有专文可供参考。$ d4 F9 |0 R3 h9 R- l
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个人基本免税额提高& e4 k+ |! |9 m+ a4 Y) e5 C8 x; {% h
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/ i4 }+ ~( |7 |! a' H1 D: Q+ r2020年的“个人基本免税额”（BPA，Basic Personal Amount）已经调高到13229元，比2019年增加1000元，增幅比正常的通货膨胀加成更高。( X) N- E/ N1 a9 [% S1 f* r
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但提高BPA并不会施惠于所有人，因为净收入超过150473元后BPA会急剧降低，如果净收入超过214368元BPA还会完全取消。联邦BPA相当于等价于15%的“不可退款的税收抵免”。
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申报截止日期& a+ p; ^ U7 {0 P
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普通提交申报的截止日期，现在仍是2021年4月30日；自雇工作或者配偶自雇工作的，截止申报日期是2021年6月15日。& V) D1 z7 I; c9 }) E) {/ G5 v) ^
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去年的报税申报截止日期曾先是推迟到6月1日后又推迟到9月30日，缴税截止日期也累次推迟到了9月30日，形成历史上所仅见的一次收税大延期。1 X6 X! _, z) R: y6 _( c; N+ o
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今年疫情仍未结束，但申报和欠税清缴截止日期迄今为止未有变化，仍为4月30日。不过，“加拿大特许会计师协会”（CPA）已经向加拿大税务局提出延长报税和缴税期限的请求，据称CRA正在对此进行讨论。
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, o" f9 F3 K- |% R$ g1 j3 v! M0 c截止日期：普通人士4月30日，自雇人士6月15日，欠税清缴人士4月30日2 v0 U- C! M" N' u8 Z
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虽然CPA有向CRA提交延期提议，但其成员会计师也有反对延期的，因为有可能会鼓励无谓的拖延。8 A, X# F7 Q2 X0 I/ q0 s7 m
8 u# q' \6 s& @9 a, {今年更应该网上报税+ I( ^/ l0 m" k1 M1 i: ^
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在今年的报税季里，加拿大大部分地区估计还会处于限制人际距离状态，所以CRA鼓励网上申报的理由在以前的“能更快拿到退税”之外就加上了“可减少染疫风险”。9 |" n: J. I: f: y; C' v
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0 X; v, y4 I" q" J# q: v如在网上申报并登记有“直接存款”，基本上就可以在8个工作日内得到退税。
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其实在去年的时候加拿大已经有大约90%的报税是在网上进行的。在CRA网站注册账号以查看和管理税务和福利信息已经实现普及。
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1 l, L; o9 f" b3 r! w3 i但如果仍需要使用纸质报税单，如果去年是邮寄或者提交的纸质报税表，那么CRA会自动在2月19日之前寄出今年的报税文件套件。8 ]- D; R$ J/ G
2 u) A5 y* t8 f* J. e( Y8 k此时需要有所准备的是，疫情以来邮寄过程常有延误，所以收到套件的时间可能会比以往更晚一些。另外，有条件的也可以上网自行下载打印，或者在网上订购这些纸质文件。" u6 f6 n2 Y. L, y" p6 t
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" U, `. A4 E4 j. M" X/ v; a成套报税文件1月18日后已可在网上下载或订购，2月5日后已可打电话订购
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准备好为CERB救助金纳税 T' b' U$ T9 l0 ?
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2020年，加拿大有数百万人领取了政府的疫情救助福利。大部分救助金项目在今年报税时都必须申报纳税，包括CERB（紧急救助金）、CESB（学生紧急救助金）、CRB（复苏期福利金）、CRSB（复苏期病假福利金）和CRCB（复苏期照护福利金）。
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9 U& Y2 u5 B2 z8 G, O这些都需要在报税表的第13000行（其他收入）中填写申报。
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& P" P8 i3 l+ g) T$ y. b注意T4A和T4E附表
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- s# p/ Q( K" m) \* Q( {4 E* ]# P加拿大税务局（CRA）和加拿大服务局（Service Canada）上月开始寄出的T4A税单和T4E税单，都包括有全部领取救助金或福利金的完整信息，申领人都可在3月10日前收到。当然如有CRA账号也可以在CRA网站中查看这些税单。( ]4 r! V* W" N1 L0 D
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每项COVID福利在T4A单据上都有自己的方框号（197至204）。如在2020年曾领取多项福利，可以登陆CRA“我的账户”，在“COVID-19支持付款申请详情”（Support Payment Application Details）中查看和确认是否正确。
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免税、应税、代扣和应还
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1 F8 n% y% ^2 t0 R政府在2020年内还有付出一些一次性付款，如一次性的GST/HST退税款、一次性的OAS老年金付款（300元）、GIS低保补助金付款（200元）和一次性的残疾人给款（最多600元）等，这些给款都是免税的，当然在2020年报税表上无可体现。（BC省的最多1000元BCRB复苏期福利亦属免税福利。）
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. H }" R. Y, }' j5 _根据总收入情况，由于领取COVID福利金是有可能出现净缴税金额的，尤其是在领取CERB（疫情紧急救助金）或CESB（疫情学生紧急救助金）的情况下。按照政府在发放这些项目福利时的明示，CERB和CESB福利金无预扣税款，须在次年报税时作为收入申报。
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CRB（复苏福利）、CRSB（复苏病假福利）或CRCB（复苏照护福利）有所不同，政府在发放时已经预扣了10%的所得税，但需要知道的是，根据最后2020年总收入，这些预扣税款不一定够缴。在T4A税单的022框中，可以看到在源头扣除的所得税额，然后应反映在报税单的43700行（已扣所得税总额）中。
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此外，CRB得款需要有条件偿还，即如果2020年净收入超过38000元，超过38000元部分需要按“每1元50%”的比例偿还，最高偿还额限于所收到的CRB全额。为此，在T1报税表的第23600行需要提供净收入，包括CERB、CRSB和CRCB款（当然不包括CRB款）。3 s+ x1 k3 m- C9 e% b
! V$ ~) \2 q. M" e3 i* ?报税软件和在线服务公司TurboTax表示，必须确保在报税截止日前提交申报，即使出现必须补缴税的情况也要按期提交申报。# M5 a1 P0 o0 J. C* T
: r( x1 ~. _5 r3 ]4 `不然的话除了要为迟缴税款多付欠款利息外，还要因为晚申报而被罚款。晚申报罚款金额是欠税金额的5%，然后每晚一个月再罚欠税金额的1%（最长12个月）。
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. _4 b0 o3 t, _% P有关外快收入的申报% r. x0 N$ W* O+ B2 P9 T% p7 k( h
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报税公司H&R Block最近有调查发现，2020年加拿大从事“打零工”劳动的人数一举增加了大约四分之一。典型的“零工”工作包括Uber、Skip the Dishes、Instacart和TaskRabbit等出租汽车、外卖和网购送货工作。同样是H&R Block公司的调查，刚于2020年加入零工经济的人，有51%需要以自雇工作身份申报收入。
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$ {* j/ B; ^4 U# ?) P* }* [自雇收入需要在报税表T2125（商业或职业活动申报表）中填写。根据收入水平，也有可能需要向退休金计划（CPP）供款。- I) o/ X3 X4 Z% a6 k% T
# `# T9 u+ n8 P. u- VH&R Block高级税务专家表示，如果使用报税软件，正确回答每个问题是很重要的，因为这样才能出现应该出现的表格。4 u. q1 z1 F, H! y. D S( S
9 e% m. C3 i8 q9 T# F8 s$ w' ^在家工作报销400元已简单化- R& ?9 @- s0 w2 c- u
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如果在家工作，为此已经支付了工作费用（如购买办公设备等的花费），而雇主不提供报销，就可以在2020年报税表中申请从收入中扣除工作费用。8 Y* F% G4 C K8 \5 \+ N8 A6 q
. Z& F. \5 t8 N6 O# |CRA在去年年底时已经公布了两种申请方法，一是使用简化的临时“定额申报法”，二是沿用过去的“详细列举法”。; k- l4 M/ a( w. E
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如2020年因疫情而连续四周以上有50%以上时间在家工作，就可以使用定额申报法，使用T777S报税表，为每个在家工作日申请2元报销，然后每人最多申请400元（即最多200个工作日的每天2元）。% G4 A4 U# I q+ g- ~/ w) {+ P
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使用这种方法的好处，是无需保留备查任何证明文件，也不需要费心分清个人费用和工作费用，也不需要雇主签署T2200(S)表（雇佣条件声明）。
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0 x1 G( P8 _2 `* ?/ }0 O使用这个“报销”措施并非指可以少缴最多400元税，而是通过其降低收入总额，因而可能进入低级税阶而实现降低税率。
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" N7 U2 A' Q9 c2 ?6 _; f+ ]" g" d但需要注意的是，如果在家工作涉及的工作费用远高于400元，就需要使用普通的详细列举法报税了。
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为此需要平常就收集和整理好所有的经停工作开支如水电、网络、电器等费用收据，也可以申报和工作收入有关的地税、保险、房租等费用，只需注意的是房贷利息、资本支出（如折旧）和购买超出工作所需功能的费用是不能报销的。) F" o. V7 H. |" @$ X
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如果某项支出是个人和工作共用，就只能按照合理比例分配费用来报销，比如对于水电费和房租等费用，就要按合理基础用工作面积和总使用面积的比例来分摊费用。 |
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狗仔卡
发表于 2021-2-9 21:47
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