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[加国新闻] 分拆退休收入 ZT

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发表于 2007-12-29 22:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
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分拆退休收入6 q9 j( Q6 O/ r! J0 @, r
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  2007年聯邦預算案所提出的一些稅務措施,已經在本年6月22日立法通過,現在加拿大國民可將最高50%的退休收入,分拆調撥給配偶或者是普通法伴侶(必須是加拿大居民),從而減低稅務負擔。
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本篇文章內提到的「配偶」,同時包括普通法伴侶。# Y5 N2 ?' K# k$ x' C
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如何運作?
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+ O9 C+ X: q+ B# Z  分拆退休收入,是指您可以在申報入息稅時,將符合退休收入稅務寬免額資格的收入,分配其中部分給持有加拿大居民身份的配偶,最高可分拆收入的50%。- l$ ~  q5 L4 k7 y7 E# a" B

/ G6 q8 R. u9 ^' Y6 @5 S  您和配偶必須在指定表格上作出聯合選擇。據加拿大稅務局表示:
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  新表格T1032《Joint Election to Split Pension Income》將於2008年1月備妥   以供索取。
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/ v5 M# T, z! z$ a. D$ W. k  2007年的入息報稅表會包括新的一欄,讓退休人士填上撥給配偶的退休金扣減額,此外亦會增設一欄讓配偶呈報獲調撥的退休收入。
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  從合資格退休收入來源預扣的稅款,亦將須要按照調撥退休收入的比例,調撥至該配偶之退休計劃。
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誰符合資格分拆退休收入?3 u) P; R7 }6 C& b6 \" R. d
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  如果您在該年內獲得退休收入,屬已婚或普通法承認的伴侶關係,並且沒有因為婚姻或普通法伴侶關係破裂,而於年終時及在年度內開始計算與對方分居達90天,您便可與配偶選擇分拆「合資格退休收入」。* O9 t& [+ A# j5 L, ]- _7 @. q

( C# T  T( k/ J. `+ X3 `& I' i( N# f' }3 j  要符合資格,獲得退休收入的一方及其配偶均必須是加拿大居民。# x; D2 M& ~, U9 S5 {
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哪些退休收入符合分拆資格?
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% }' n! ~' I7 u3 Z* t, Y( h" H  合資格退休收入是以下金額的總和,而該些金額亦符合申領退休收入稅務寬免的資格。: r% i; W$ X/ ^; z9 m
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  不論獲得收入者的年齡,從界定利益(defined benefit)或界定供款(defined contribution)之註冊退休金計劃(Registered Pension Plan,簡稱RPP)得到的退休收入。: G* E! z) g/ b$ F: X7 _. w
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  如果獲得收入者年齡達65歲,或是因為配偶或普通法伴侶身故而獲得收入,則是從以下所得收入:
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; G7 Z6 p7 Q  F5 F3 u& Y  註冊退休入息基金(Registered Retirement Income Fund,簡稱RRIF),包括鎖定收入基金(Life Income Fund,簡稱LIF)或鎖定退休收入基金 (Locked-in Retirement Income Fund,簡稱LRIF)
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  註冊退休儲蓄計劃年金,即是已轉為年金的註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan,簡稱RRSP)2 Y+ q& M& }6 a/ j
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  要注意,以下收入並不符合分拆資格:7 n' ~9 s0 {, f. P8 ]3 j0 X2 O; k  n/ d

1 l/ F$ Q9 ?9 m  老人保障金(Old Age Security,簡稱OAS)。) W% p- {% v" y) }0 x' D4 f

* D  U% |. I& ?# z" i' L  收入保障津貼(Guaranteed Income Supplement,簡稱GIS)。6 i+ D, V3 k9 [

+ S' Q2 w. A0 P6 s9 x  加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan,簡稱CPP) 或 魁北克退休金計劃(Quebec Pension Plan,簡稱QPP)。# H: \" t( y2 E& X  n* e1 [
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  註:在現有規例下,是容許領取CPP或QPP的退休人士與其伴侶,根據兩人在需要供款至CPP或QPP期間一起居住的年期,來分拆他們所得的退休福利。
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  從註冊退休儲蓄計劃(RRSP)提取的金額(並非從年金提取)由退休補助安排(retirement compensation arrangement,簡稱RCA)獲得的收入。/ ^: G0 L2 t% w' _# z
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分拆退休收入將如何影響退休收入金額?7 B. p3 s0 X  h% ~5 Q( P
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  如果雙方都能夠取得退休收入寬免額,與配偶分拆退休收入,您有機會將家庭的退休收入寬免額增加一倍。
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  不過有一點要注意,就是在您名下符合退休收入定義的金額,在轉給配偶時卻不一定符合退休收入資格。是否合資格,視乎是否能夠通過資格審核,詳情見以上《哪些退休收入符合分拆資格?》一節。; K( G; ~, M* u# p, U
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  舉個例子,現年66歲的李先生,獲得RRIF的收入,他可以按照新的分拆退休收入規則,在報稅表上選擇將上述收入最高達半數調撥給63歲的李太。6 O9 t& ^  e0 D6 e3 D0 W2 |5 E8 ?% l
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  但是,由於李太還未滿65歲,雖然在李先生名下合資格的退休收入,到了李太手上便失掉資格。
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; [3 u0 k- _2 B  如果您已經將退休收入調撥給配偶,您在報稅表上可申報的退休收入金額會被限制在以下的較低者:(a)$2,000,或(b)在扣除調撥給配偶之金額後,您合乎資格的退休收入。# F9 o7 i( F9 X1 Y( h

' R& D5 P6 L, @  之後,您的配偶便可申報以下兩者中較低者作為其退休收入:(a)$2,000,或(b)其合乎資格的退休收入,包括從您處調撥所得之金額。- L3 S: r7 C" c& N  T' Y

% L$ r" r4 w# Z" P6 k. Z2 J把握籌劃時機
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- g0 s* d: M& B0 G6 U# k( I4 m. P. l& \  1.轉換註冊退休儲蓄計劃(RRSP)之年齡# v* f3 c% j/ M- H: p

; B  e. i' G; Z8 n( P' m3 @1 q  如果您沒有RPP,您或許該考慮在年屆65歲時,便將RRSP轉換成RRIF,而不是留待至71歲,藉此早日享用分拆退休收入新規則帶來之好處。
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  2.是否仍應該考慮配偶註冊退休儲蓄計劃(spousal RRSP)?. ?7 |/ n" m4 g' ^/ L) ^  ?
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  如果您和配偶退休後處於不同稅階,配偶RRSP是現時分拆收入的一個主要工具。
  f7 U0 X3 ?" I% h
: @' f& t5 A0 i  儘管推出分拆退休收入新規則,在以下情況中,配偶RRSP仍可在退休計劃中扮演重要角色:" V( g. ^, k1 v( u) l6 Q8 G

8 W$ r. E% V, N" n  如果您沒有RPP,仍可在65歲之前藉配偶RRSP分拆收入。9 j0 b* K: Z9 }4 K
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  將高於50%的退休收入調撥給配偶。" d3 G/ s+ S; o! t, |
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  只要配偶年齡仍未足71歲,配偶RRSP可讓您在71歲之後仍繼續供款至RRSP。" T! e& d0 T, Y! i

5 U& C) h! O( A  }+ y  令房屋購買計劃(Home Buyers Plan)提款額可增加一倍。5 Z9 E1 o3 ]+ H% ^+ C
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  3.老人保障金(OAS)回扣- p3 \; u& x" N2 a, z8 v( ?. I3 d' R
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  對於通常需繳付OAS回扣的高收入長者,如果能夠與收入較低的配偶分拆退休收入,或許能夠保留其獲得的OAS。不過必須同時考慮,這做法會否令獲調撥收入的配偶因此被列入回扣範圍。0 x% I; d+ U1 r& L  L# B
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額外資源
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  可瀏覽加拿大稅務局網站:http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html
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