加拿大税局来信谈报税数额？不要惊慌

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作者：Emma
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加拿大税务局最近推出一个新的项目，称之为“教育计划”（education program），税局会向他们认为有超出申报、抵税范围的纳税人发信，其内容摘录如下“就你近期的所得税和福利，或是其他多个特定的申请，加拿大税务局（CRA）向你发送了这封信。如果你发现自己过去的纳税申报中有一些项目出现了错误，现在你有机会对申报的内容进行调整。”
& _, v1 [$ g# U6 s# n' q什么人容易被调查？

# L0 g1 a) ?7 U. w% f( u经常性的报告自己在自雇、租赁或是经营中发生亏损的人会比较容易收到类似的信件。

" B% Y# S2 m8 ^, W因为根据税法，如果你报告经营亏损，你可以因为这些亏损而节省一些税。

4 r- C7 b. U; i; Q( x( W" h这本来是税法给予加拿大税务居民的帮助。不过，CRA认为，经营的目的不是用亏损来节税，而是盈利。有些人滥用、滥报亏损，从而少缴税款，甚至借此来抵扣其他应缴纳的税款。
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今年，税务调查人员对大约33,000个纳税人发放了“教育信”。
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6 p/ d: T2 f2 D; C: u! J但是，并不是所有收到税局的信的人，都是“借亏损来逃税”。
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) S8 P9 t5 u9 q2 u7 R9 V2 i. d8 ^事实是，从事合法经营、专业或租赁活动的确可能会产生亏损——特别是在最初几年，你还在建立你的公司，也许你需要贴进去一些钱来维持经营、扩展客户群体。  
法院对亏损的看法

+ }6 c# S8 t9 J$ m& E# M: r' i  a如果你收到了一份这样的“教育信”，先不要惊慌。
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几年前，加拿大最高法院在裁决“Stewart v. Canada（2002 SCC 46）”案中，法院承认，我们的税法允许亏损的存在。法院确定，如果一项活动是商业性质的，没有个人的元素，那么它就是个收入来源。产生利润实际上不是经营的必然结果。
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! h9 n9 x) A- j% n. [: ~8 [所以，如果你碰巧是个不称职的经营者，不断的进行年年都赔钱的合法商业活动，CRA不能以此为由去猜测你的商业判断力，然后对你出现抵税和损失进行无端的否认。额也就是说，说只要你的活动是商业性质的，CRA不能因为你的经营行为没有合理的预期利润而处罚你。
! }4 J8 @& B1 ]" J, h4 \但是，在某些情况下，我们的经营行为和努力方式可能会被归为个人性质，或是具有个人因素。在这种情况下，法院需要确定，该活动必须是具有充分的商业性质，并能构成一个收入来源，这样法官才能接受亏损和抵税的存在。
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如果为了开展生意，你不得不购买一些设备、请客吃饭或是送出礼物，这部分的花销是商业性质的，而不是为了你个人的人情来往或是用于生活支出。虽然这些商业支出导致你没有盈利甚至出现亏损的情况，但是，这是为将来的盈利所做的准备，那么CRA以及法院是能够接受的。
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保护自己
鉴于CRA正在开展的“教育项目”，你最好能马上做好应对的准备。你的自雇、租赁或是经营必须是真实的商业性质。

税局的官员会注意以下几个方面：过去几年的盈利、亏损的经验、你正在接受的训练和你是否正在努力的获得盈利。

其次，准备好收据和文件，虽然税法并没有就法律上可以追溯多长期限的税务问题作出规定，但是在极端例子的情况下，税务官员可以抽调8年前的档案。
我们需要让法院和CRA了解这些损失的合理性，同时让自己做好准备，和税务局进行一个理智的讨论。
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