 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍
& i4 x- q D- m! Z& L" ^: w! o
% ], I$ B" Y1 y! j) w& W U2017-02-08 加拿大都市网 `0 U$ t3 e3 G7 b `
/ F, {6 x! J8 n1 ^7 V }在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….2 d5 M" o1 U7 F7 e( I x
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
& k; V: g d% k, C) _' a6 C7 }; k1 n8 A* x- c
在加拿大，人死了要交哪些税?
5 U( u [9 }, v6 c6 ?# O加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。3 L% t8 }3 m; l( d& w: |5 N
4 J- F7 w: Q( U" z G/ {) r& H
资本增值税
$ c9 }3 Q1 a3 q; a; r我们来举例说明一下：1 N7 |4 o5 Z& M
' U$ T( N$ q& a: N有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。 i+ v; v. {( n) h0 v* e
+ e1 k" P! I& G4 v, a" n! `你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…; J \/ J' E* _. U
( [0 U( q. y# q+ O' V2 C
那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。$ a- U. {1 v! t% |
/ _* {1 Z; C8 V2 V/ m
) @- K# C7 J/ l+ h- a9 B/ x- u8 b# w9 h# K/ t. h6 j0 f
- R: _* R3 Q8 r# F" ~
7 a8 s0 g: t# l6 C5 u1 W
& r/ v! w" { Y6 y注册账户的收入税
C/ U$ t3 n2 K, ]4 Z- F n
4 m# B* _- w& J' {& i/ S. T你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。* W! K$ b" R" l) @& M, S3 Y2 E
/ W$ z5 i# {" B: C4 e1 F1 a" j
假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：# Q- g) l2 p5 o+ Q0 J7 f
2 x; Z3 N8 e }5 J$ L" O/ n
当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)( u! U. O! S+ a: `/ r1 u/ l
^! X# o* K& j, [. _) d
当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
1 V. N4 Y- c H3 A1 T8 R下一代继承房产时 怎么合理避税?
$ U0 G' x3 G# a. h: e
7 S" l# ^$ [5 L, i3 c4 L1 Z9 b如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。; v l% H$ i& V! g) v% {4 }# ^
0 k* @5 D6 p9 U) T+ @7 L当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。- F. `$ H! {3 X- M7 | W) m
2 f0 R, r+ t9 P8 S如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。
4 w0 z* z3 {3 r6 ~4 \" Y6 z
' Z: r) [% S9 c2 p1 m
. r) M) W1 @$ @0 R# m o L: K4 z; G( k0 e4 ]4 d+ S
' M9 K6 `/ \3 U. ~: v5 I! }
1 T' Q( J* |2 X# A1 _9 H0 b" `; p; \6 y4 [0 C; x
! k. F; [# ]+ b- O+ v9 w
还是举一个例子：
: M: k1 a/ R0 n! W6 C7 e5 L; O* Z8 I5 d5 g; R5 @, W8 ^7 z% R3 g
C先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。
; a# b1 C+ x6 M. ?/ f$ C/ U! r
: J0 E$ O7 m. I9 g {# ~* u会计师：预早订立清晰遗嘱; T5 b: z0 \1 S. v( M
( S* P1 Y* z& `% J0 ~7 C: F! k
对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。
e) m, c9 f# M( }
4 y# H9 O3 B* u' g他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
! @ e; v9 B, A" d6 E/ v! G9 g5 T n1 @+ O3 c) }. Y) ^
以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
! c9 G `+ R- A; Y: [8 Q+ {7 D/ U“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”& z5 q' }- ?; K* q: ^- u
6 Z& B$ k7 Z+ y2 M; M- ?
2 v4 k5 T! h. f$ `9 C
( o' u: \7 \2 S
3 |$ U3 ~. c! k, I联名房产逼遗产验证费# }* `+ j6 d U1 O$ L$ O+ y
3 \+ n4 f, {. }& n `9 }) |虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。
% g* J3 C+ Y$ |5 A2 Z
, `: `, D* i( m1 T, I遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
( p; j, P9 `+ N; |
; F- J7 v* ^ X) N4 H5 p注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。
& f' n* {( L9 z; s2 r
, G% V; G" m& j0 m父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。
, q+ J v! E& C4 Q9 A ^, e9 p2 k3 U转移物业存风险
7 C1 w4 C1 r* r7 B2 `7 @) X& p/ W6 j8 X. t8 p" q3 D* k1 F
“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。( }$ l% Z/ o9 Z" [
# ^3 f% j, W0 C& ^“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。9 Y$ J: v9 q a7 o( X& d( E
% `+ L0 k( |! [* q
5 X3 r+ N6 e; p, A+ G; G
很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。
6 h6 F. P) p5 E* s
3 K: }! L/ r# }5 m: r/ |“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”
3 C# x' k+ c6 h+ S* C) P
/ y) y# ?: p- y, Q7 n他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
% C* `2 x( @6 n0 B3 _ q; q# w2 p- W" O( G4 T. i
% P8 S% \' X: n0 m4 {+ l4 {
" [2 b0 K O# @. d- i3 ?: W9 D
0 C' x/ S- r e z* T
7 Y6 A9 q6 _8 g/ ?, X$ r5 R
/ S% y3 T- R7 F9 p( k- l
# g- j- B5 ?. d) ?9 i
" m$ N6 |% Y8 }- l; o2 Y. N l. G$ O- H( M$ M( a: C; s
- u& K4 a" [9 f7 A; }7 W
1 Q" m2 B: k2 ` e% \8 A' r2 G
# ~% a# r$ ^! o! W3 K/ @
7 e' c5 C, D- Y# V, a
8 y# g+ t, ]! y9 Q3 x A6 }# i
0 `2 E* J) [! ]0 P5 P
2 h# W4 W4 z$ s# [! q9 h; k+ j
/ v% N9 u/ u3 }/ D' k. R' i9 A: y! g) `9 O y2 g
& O! j$ n- Y% ]
2 C F/ L4 m) r9 O1 ]( N
, h2 m& b( d$ _- f& I6 |* q! _' G8 u" F& \$ |$ |% K v2 H; r
5 b4 b1 n/ N" e8 @$ v) A2 g
8 T0 C& U% y2 D$ \
|
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
