鲜花( 1) 鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍 # ^* r5 C B5 }( |8 E5 O5 O9 N
! r. I; N j% K2017-02-08 加拿大都市网
: l7 J( k+ c0 O' z* E, f) s$ W
% D# }+ R; a! a9 ~/ N( n8 Z3 k在加拿大生活,税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱,将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….6 o' P: J9 P, ?$ M4 J6 d
更离谱的是,人去世了也不能一了百了,去世都得交很多税,而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
7 c$ D1 s- J D G& M. p+ I, f9 r* [4 x) Q# J6 P8 H3 D
在加拿大,人死了要交哪些税?3 U' H6 X6 ]$ d& ]; E; ~3 w" I
加拿大税法有一条规定,死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是,人去世后,名下的资产需要清算,增值部分视同实现了,则需要申报交税。1 o- A& [+ O7 q9 }0 v( b
( _" A+ w( j" X5 x n( O0 A3 e
资本增值税
6 f1 b' k n- n& D# e" |+ x我们来举例说明一下:
5 d' D0 F2 R7 ^4 H' H. ^: t! k+ o/ J- P; e- Z' D) _1 d
有个人去世,他名下有两套物业,其中一套可以免交增值税,另外一套则需要按规定计算增值税后,受益人才可以继承。假如,当初购买第二套房子是100万加元,去世时房子增值到300万,则需按100万(50%)增值计算增值税。# r# B: V1 J2 M" ?6 n
8 |% j9 {2 {4 W, }4 K
你想想啊,许多老移民自住的房屋从20年前移民时,以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势,现在已升值至接近200万元了…
4 _ ~0 r+ N9 K; i% F R# l8 ^
+ h3 _" \8 [6 G那么房屋增值部分的一半,也就是70万,要放在当年的收入里面上税32万。
5 Z4 A" L W2 C2 e, N7 W# U& B2 }: |* u& o' o
* H @, M- ?" C8 R' _% @: u5 k0 A
+ s2 y4 t: H- W9 ?6 W1 E# m5 F) V, @. Q
+ E) l6 g$ y0 A9 i$ V0 u/ h8 t% V. U2 P# o$ ^) f1 I! A! \
注册账户的收入税& j- E* W; T s# \8 L
3 H7 y% W" ^/ ?2 c- Y+ j6 S你注册账户上没有用完的钱,也要算在你当年的收入,交完税以后才能留给子女。
, l- l9 D4 `. z4 P5 z+ ^( }! O% h- @! p! c5 e& U s# g
假如一个人是在11月30日去世的,那他要申报的个人所得税有两个部分:
4 W; I, i3 }4 _0 H* \- B2 f/ G- G* o. C. e. L
当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天,他名下的所有资产视同售出,以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价,如果有增值,增值的一半和其他全球收入加到一起,计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说,基本这个人遗产的一半,都得上交给政府)
# B1 u5 M5 p, P* h& o& }' _1 i! Z- w1 F' Y/ s
当然,这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。; t4 p+ T# F0 ]! G
下一代继承房产时 怎么合理避税?# u$ s, H" T: |8 ]5 t
3 V; E5 `7 q7 a5 m* J8 \8 N
如果该物业是自住(principal house),在加拿大税例来说,是唯一赚钱仍可免税的项目。
( a/ m$ ^$ Q, m) ?+ c: B, g
" [' j9 ^. W4 z. f6 ]# {& J: r3 x- W当一个人死后,政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋,纵使这是在20年前以40万元买入,现时升值至200万元,升值的160万元不用交资本增值税,买屋的40万元原本就是税后收入,也不用再交税。' ^! G e4 z5 |! g. ~7 G
( c/ m. C5 T* [& [# X0 J
如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女,子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产,例如买来投资收租的单位,不论在生前转移还是死后变成遗产,都要缴付资本增值税。3 z( I1 s, V; M% o
+ ~4 Q: k4 | ?( q; P
4 Q( M* J2 h" O' `8 M8 I2 }$ ^: I0 f2 e. N! W c- A
( x) C, J* t D' |: x" Z
- Y7 }7 o" e$ s; {/ l* P" B* N4 i+ } t. b4 m1 l1 J! |
- n* ?, I8 l) k% q1 \# t/ x- T还是举一个例子:
2 x' c2 O2 k3 B
/ ^5 U$ D: e; U4 wC先生生前订立遗嘱,死后才将出租屋分给子女,这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下,承继物业的子女,便要交出资产增值税,物业才可转到名下。) Y. X+ a6 B4 y2 b% q1 O+ ~
8 o) j; A, E; H- ?# U' r& f8 D会计师:预早订立清晰遗嘱
6 }3 I1 A3 U% I" T& P
! e- G7 b- o# `5 y; D# D- u- H3 r对于如何有效地将资产转移至下一代,会计师梁万邦表示,实在没有甚么独门方法适合每一家人,但早一点进行周详计画,订立清晰的遗嘱至为关键。# U: l* g$ A- k( v
o; t( p5 g0 b: v+ G! q他指出完全没有为身后作任何规画及安排,也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配,所需付出的税款及遗产验证费,相对而言是最贵的。8 Y1 o( L. v1 I s! ^& d
4 c5 x' `5 q2 T
以房屋为例,一旦变成遗产屋,可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序,法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是,房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖,例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值,当这间屋经过一段时间才变卖,期间的升值部分要交税。
; b' o) m# y1 t“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子,则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚,房产便会拨入了死亡信托(estate),变成了遗产屋,也要交验证费。信托可先卖屋,赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价,会根据信托的税率课税,最高可达53%。我会建议做遗嘱时,找一位好的税务专家及律师协助,按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”
# g) s9 F1 F' J
+ K/ e" E7 b& `) B# s2 M1 f, B2 Z
' T* y+ U; I8 j Z; K( e
* M: o- E) C' s, y( w联名房产逼遗产验证费% D. o" [& l4 l/ f( Q/ W
: R, ^, K9 u; U& H: ?; d4 w5 p虽然加拿大没有遗产税,但有遗产验证费(probate fee),各省收费略有不同。安省的遗产验证费,为遗产的市价总额的1.5%。具体来说,安省的遗产验证费分两阶段徵收,遗产总值首5万元,验证费是0.5%,超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元,该费用便要3万元。7 {( K3 ^! [$ r7 U
" E$ r9 ~5 f0 Q0 Y( I$ I9 ?1 |
遗产验证费的计算项目,包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说,所有列在遗嘱中的全部财产,都要缴付验证费用。不过,并非所有遗产都需要验证。
' g- u' o5 u& V/ K& p6 p5 t! V8 U* ]! {! w' O5 S7 K
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险,如果有指定受益人,便可扣除在外。
+ D* v; u5 }: k& U# V8 s
2 B) p8 f! c) ?+ `# F! \父母和子女开设的联名帐户及联名房产,都可避过一笔遗产验证费,所以经常听到老人家说,要不要把子女的名字也加入房产,还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法,梁万邦并不鼓励。 t& O) D# u5 z9 ?3 N
转移物业存风险
3 x& E9 ~: j1 m; y2 ^2 J8 B
, ?/ S' i# j1 M1 u6 H h$ b" R4 `“提早转移物业给子女有多个风险,假如子女离婚,业权便会被对分,如担保生意,出现经济状况时,随时被银行封屋,当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险,随时得不偿失。
$ V. c' d/ ^6 n! E( V
2 p3 M# F) Q( J“有例子是,父母在65岁退休时,假设自己会活到100岁,便将7成业权转移给子女,当作是一次过缴交未来35年的租金,并在合约中写明,子女要让父母在屋中住到100岁,不可赶父母走,但是一家人要写到这样,倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。# [: z: J9 u( I
& s; q0 M. h5 j
' r$ I) i9 a. f" u, B/ }
很多人心里的想法是,反正迟早都要将资产留给下一代,但子女如何运用,到时已看不到了,倒不如趁还在生时,把钱分给子女,协助他们早日完成梦想。梁万邦建议,父母想减低业权转移后的风险,可将已供完的房屋重新做按揭,将钱分给子女,等于在有生之年,看到下一代如何运用自己的资产。. @4 F/ \. M+ U' s# m) b
2 N5 T$ Y2 n* ]7 ?& b7 z' ^“现在房价炽热,原来40万元的屋都升值到200万元,父母再按拿出100万元分给子女,并由子女负责还款。等到父母百年归老后,才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险,就是楼价忽然大跌,导致资不抵债。但人死债死,银行既然愿意借钱给一位老人家,这便是银行的风险了。”
7 R3 \9 w" L \% R7 R) R d+ K& l) Y+ A' K4 a+ }
他建议,购买人寿保险,并指定受益人,是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担,因为人寿保险的赔偿是免税的。
% Q% t4 A3 K) B$ U( {2 t: R) N2 M9 z! f7 _! N+ ~: v1 ^
/ u/ W0 Z1 U" _3 D6 p
7 r& B# p; i _, s# B v3 X- f3 e) E Z
6 n+ S! w/ D0 T2 r0 m
$ r# t N0 S, E2 ?+ N
* ~# |: g- L) j9 [& n
( n( e @: W7 d4 }% @
& J. ?: a( V, H1 J/ G' y8 h i$ Q8 c9 i# R* z
7 Y# o) _" D9 v @
2 M7 c6 V& b6 F- S/ J7 K# k
1 n/ V$ n( o7 z& @; h& S4 d
# |- I7 ]: ~! a+ c5 Y; N0 Y. [$ H$ E1 x4 X& T: v! s! H4 S$ T% q$ _
+ o5 v( ]4 i$ [3 x5 N
p; E' y0 b# g) E" ~0 X
/ F; [4 i0 W1 Y, G. U! i: |4 x3 A. _" _( r
9 q0 p$ v o7 X! s4 G' X
* n2 z4 b$ B/ z8 h1 v: Y t7 P1 {7 H6 ~& {3 B$ n( ~% q
& ^! U. }& k2 m5 ]$ Q
7 c9 _- t. K% e! @" r
|
|