 鲜花( 59)  鸡蛋( 0)
|
2021年的报税季两周后就启动了。9 [; ^& G" K$ l4 ]0 Y
: n2 |# k. Z. I
2月22日，加拿大税务局（CRA）将开始接受网上个人税务申报。可以想见，很多人的报税会比过去更复杂，因为涉及的收入构成复杂了，比如政府补贴、税收抵免、就业收入的波动变化和在家工作所带来的变化等。
# k) f1 i1 S r0 G# ] j
9 M% M* M4 v8 C
: l* y( v$ ^; \; U* d- L所以，现在就为今年的报税做准备显然并不算太早。
4 j4 L" b0 I5 T2 s$ ] b' @% ~3 L5 O! ^: Y+ O, e: }% {
: x+ l. y# `5 p* ^2 T" y
对于今年报税的特别之处和各种“应知应会”，加拿大帝国商业银行（CIBC）“私人财富管理”部门总监和加拿大国家邮报“税务专家”专栏作者高罗伯（Jamie Golombek）已撰有专文可供参考。& S+ t3 B$ k# J1 q
3 ?5 z$ B0 r ?$ A: F H" ?个人基本免税额提高
! M7 `. @5 s8 }9 v7 w
/ c" r' u0 w ~" ?9 i5 e: g T9 a9 m% ]7 z: o6 z
2020年的“个人基本免税额”（BPA，Basic Personal Amount）已经调高到13229元，比2019年增加1000元，增幅比正常的通货膨胀加成更高。
6 d: w- v8 z3 ~. f8 o/ S9 u0 l: Y$ Q- K
但提高BPA并不会施惠于所有人，因为净收入超过150473元后BPA会急剧降低，如果净收入超过214368元BPA还会完全取消。联邦BPA相当于等价于15%的“不可退款的税收抵免”。* Z" _& }9 \# ]5 v& d, O' t
$ P4 Z' X" F9 p! C' f申报截止日期
% K8 \+ g* J: G0 [% {9 i% i
0 J4 ]' \1 v9 m. |
- q: d) _0 c/ {3 m# ~普通提交申报的截止日期，现在仍是2021年4月30日；自雇工作或者配偶自雇工作的，截止申报日期是2021年6月15日。6 ^7 P4 A2 c. R8 z
# z; s( i; n! h$ s
去年的报税申报截止日期曾先是推迟到6月1日后又推迟到9月30日，缴税截止日期也累次推迟到了9月30日，形成历史上所仅见的一次收税大延期。( [; S; ~% @! O r' x2 Z
7 c- i8 O/ R# }* D- M7 \) J今年疫情仍未结束，但申报和欠税清缴截止日期迄今为止未有变化，仍为4月30日。不过，“加拿大特许会计师协会”（CPA）已经向加拿大税务局提出延长报税和缴税期限的请求，据称CRA正在对此进行讨论。' F" H& k, D0 @0 L
& r, T7 a, z. X1 n截止日期：普通人士4月30日，自雇人士6月15日，欠税清缴人士4月30日0 ]7 K( R$ p4 ]+ q" f2 b0 M& J1 q* @
! _6 z8 Q c. j
4 H9 |( B7 H$ q4 \. f虽然CPA有向CRA提交延期提议，但其成员会计师也有反对延期的，因为有可能会鼓励无谓的拖延。
! W. d6 S: d: b
; }7 c) v: U% F5 e今年更应该网上报税5 I5 h% a: @- S+ l+ n, j
. z) f' i4 U; B- t. w
' \ ` f7 B- D9 P在今年的报税季里，加拿大大部分地区估计还会处于限制人际距离状态，所以CRA鼓励网上申报的理由在以前的“能更快拿到退税”之外就加上了“可减少染疫风险”。/ V" k0 p# X7 }0 G; x
& r8 a0 M# f( G/ }9 ~8 k' x
: S! Z( Z4 U; f# ]+ M如在网上申报并登记有“直接存款”，基本上就可以在8个工作日内得到退税。
: a: c" Z$ H* L* t
" g- f- [. V5 l( E6 W: V# U( B% a1 @9 v3 c
其实在去年的时候加拿大已经有大约90%的报税是在网上进行的。在CRA网站注册账号以查看和管理税务和福利信息已经实现普及。
. _ d& w* F- p, \! i2 p
" ]2 T) G' o8 i; h( E$ Y! J但如果仍需要使用纸质报税单，如果去年是邮寄或者提交的纸质报税表，那么CRA会自动在2月19日之前寄出今年的报税文件套件。) Y7 _' Y1 o1 s/ x# g) l
6 j5 V: g. h, J此时需要有所准备的是，疫情以来邮寄过程常有延误，所以收到套件的时间可能会比以往更晚一些。另外，有条件的也可以上网自行下载打印，或者在网上订购这些纸质文件。2 r1 t: y( o& [
2 N% [, g: j k) y8 l9 b8 k& D
5 Q g6 E' _3 \成套报税文件1月18日后已可在网上下载或订购，2月5日后已可打电话订购
: [ B& T* \0 b$ O9 u4 G( f- [! S; g% k& D% C& V' k
# q3 ~9 m- i, s4 c1 k4 {" F准备好为CERB救助金纳税
+ g' j7 g- P! J. {. Q, g# A: C. l8 p9 k! z: W" I
( ~! d; i) e0 r2 E$ b* R8 ]
2020年，加拿大有数百万人领取了政府的疫情救助福利。大部分救助金项目在今年报税时都必须申报纳税，包括CERB（紧急救助金）、CESB（学生紧急救助金）、CRB（复苏期福利金）、CRSB（复苏期病假福利金）和CRCB（复苏期照护福利金）。. M: ~6 p5 u' L. K' c
# `3 H/ s9 G9 |3 p0 O- h# e
这些都需要在报税表的第13000行（其他收入）中填写申报。3 f( ?* u; @7 I# e. u: p
: C1 m' H. b1 ^7 m' S( O! c
5 a/ q8 D4 x' B( }
注意T4A和T4E附表8 \' M* H3 \% k- r# Y: _
# N9 @, O# E3 n1 U! q
8 M8 p- V* f( W; q- Y$ I8 Y4 y
加拿大税务局（CRA）和加拿大服务局（Service Canada）上月开始寄出的T4A税单和T4E税单，都包括有全部领取救助金或福利金的完整信息，申领人都可在3月10日前收到。当然如有CRA账号也可以在CRA网站中查看这些税单。8 C0 Q2 ?) ~% p+ Z4 L$ k; o
+ y5 ^7 j4 N+ Q1 g3 y1 J
+ h% R" u( j- b8 a: Z3 p
每项COVID福利在T4A单据上都有自己的方框号（197至204）。如在2020年曾领取多项福利，可以登陆CRA“我的账户”，在“COVID-19支持付款申请详情”（Support Payment Application Details）中查看和确认是否正确。5 ]7 Y6 v. y$ u, `3 X9 ?6 F
+ L W$ j0 g* t# R" g4 r$ k5 v
免税、应税、代扣和应还# d, I/ ]3 w( [4 V- Z" A
+ F5 p( s. F, \. O: A政府在2020年内还有付出一些一次性付款，如一次性的GST/HST退税款、一次性的OAS老年金付款（300元）、GIS低保补助金付款（200元）和一次性的残疾人给款（最多600元）等，这些给款都是免税的，当然在2020年报税表上无可体现。（BC省的最多1000元BCRB复苏期福利亦属免税福利。）2 f3 I" d3 e& \7 J |% ?5 z" `. T
& W& n6 [, R* A+ J: f" I
根据总收入情况，由于领取COVID福利金是有可能出现净缴税金额的，尤其是在领取CERB（疫情紧急救助金）或CESB（疫情学生紧急救助金）的情况下。按照政府在发放这些项目福利时的明示，CERB和CESB福利金无预扣税款，须在次年报税时作为收入申报。5 d, X% J' V1 y# `
& j; J. N* s: X E s# i7 Z3 J. ^CRB（复苏福利）、CRSB（复苏病假福利）或CRCB（复苏照护福利）有所不同，政府在发放时已经预扣了10%的所得税，但需要知道的是，根据最后2020年总收入，这些预扣税款不一定够缴。在T4A税单的022框中，可以看到在源头扣除的所得税额，然后应反映在报税单的43700行（已扣所得税总额）中。$ t7 e) n- E1 h! H7 g
1 a1 U4 {8 p9 H) I此外，CRB得款需要有条件偿还，即如果2020年净收入超过38000元，超过38000元部分需要按“每1元50%”的比例偿还，最高偿还额限于所收到的CRB全额。为此，在T1报税表的第23600行需要提供净收入，包括CERB、CRSB和CRCB款（当然不包括CRB款）。/ [6 T# A9 X. X) f( p
3 z1 t2 ` I1 M报税软件和在线服务公司TurboTax表示，必须确保在报税截止日前提交申报，即使出现必须补缴税的情况也要按期提交申报。. v$ T9 E6 _+ K5 J8 ^
7 e& ~+ i) P; J& M( z, l不然的话除了要为迟缴税款多付欠款利息外，还要因为晚申报而被罚款。晚申报罚款金额是欠税金额的5%，然后每晚一个月再罚欠税金额的1%（最长12个月）。
# @. b1 s% D; t$ C
" v5 l( t x8 F, h. C有关外快收入的申报) [4 x) m4 d# I6 P0 d! U' W! r
# ^ }4 Z j, S6 h: \& ^" L报税公司H&R Block最近有调查发现，2020年加拿大从事“打零工”劳动的人数一举增加了大约四分之一。典型的“零工”工作包括Uber、Skip the Dishes、Instacart和TaskRabbit等出租汽车、外卖和网购送货工作。同样是H&R Block公司的调查，刚于2020年加入零工经济的人，有51%需要以自雇工作身份申报收入。) u8 m% W( {, ~( i
3 t" ~. `0 H$ `. D, k G8 T
自雇收入需要在报税表T2125（商业或职业活动申报表）中填写。根据收入水平，也有可能需要向退休金计划（CPP）供款。
- ~3 i4 c) B; o: o U& D4 M3 s! s8 z/ [, k B8 w7 B
H&R Block高级税务专家表示，如果使用报税软件，正确回答每个问题是很重要的，因为这样才能出现应该出现的表格。: y' K" V( z! }; s( N/ I
# h* p% Q8 E0 T/ R* M在家工作报销400元已简单化9 h! [& D5 d) J* x5 W
* D& C* S3 M2 w. n5 m! G6 H+ {! s* C' ], ?$ ~! S1 @) _) `
如果在家工作，为此已经支付了工作费用（如购买办公设备等的花费），而雇主不提供报销，就可以在2020年报税表中申请从收入中扣除工作费用。9 f% ~" O0 W) Y& D1 _
8 G* w4 x6 r* {2 w/ ~9 D
CRA在去年年底时已经公布了两种申请方法，一是使用简化的临时“定额申报法”，二是沿用过去的“详细列举法”。/ H& w0 f% t$ U
/ `8 l# _7 {; ?8 E2 @% q* W如2020年因疫情而连续四周以上有50%以上时间在家工作，就可以使用定额申报法，使用T777S报税表，为每个在家工作日申请2元报销，然后每人最多申请400元（即最多200个工作日的每天2元）。) c: x( z5 ~ v0 z- B, _
) Y" _; l7 ], w, Y. X4 J. f
使用这种方法的好处，是无需保留备查任何证明文件，也不需要费心分清个人费用和工作费用，也不需要雇主签署T2200(S)表（雇佣条件声明）。
. A1 h' M0 a, t' o$ @# @4 L# A. D' Z/ M
使用这个“报销”措施并非指可以少缴最多400元税，而是通过其降低收入总额，因而可能进入低级税阶而实现降低税率。9 f+ s& ]# V8 i6 f# u$ {+ @+ k
5 \& p N _- ^) h
但需要注意的是，如果在家工作涉及的工作费用远高于400元，就需要使用普通的详细列举法报税了。+ A+ }( `. k1 I% `: Z& @
* m$ d; e. M& ^8 N7 @3 \& }1 ?为此需要平常就收集和整理好所有的经停工作开支如水电、网络、电器等费用收据，也可以申报和工作收入有关的地税、保险、房租等费用，只需注意的是房贷利息、资本支出（如折旧）和购买超出工作所需功能的费用是不能报销的。
# m! ?. }) l, P4 k; C5 p \( ~! [ A( W( _; _' b1 |
如果某项支出是个人和工作共用，就只能按照合理比例分配费用来报销，比如对于水电费和房租等费用，就要按合理基础用工作面积和总使用面积的比例来分摊费用。 |
|
狗仔卡
发表于 2021-2-9 21:47
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
...
